Более 150 стран взимают налог на добавленную стоимость с товаров и услуг, включая все европейские страны. Как видно из сегодняшней налоговой карты, хотя Европейский союз попытался в определенной степени стандартизировать ставки, они различаются между странами Евросоюза.
Разбираемся, какие установлены налоговые ставки НДС в государствах Европейского союза.
Ищете в интернете калькулятор ндс 20 процентов? Зайдите на сайт Ndscalc.regnews.info. Этот калькулятор поможет вам запомнить, как правильно рассчитать сумму НДС.
Налог на добавленную стоимость в 28 странах ЕС
НДС – это налог на потребление, взимаемый с добавленной стоимости производства товаров или услуг. Все компании в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит за ранее уплаченный НДС.
- Венгрия (Hungary) 27%
- Хорватия (Croatia) 25%
- Дания (Denmark) 25%
- Швеция (Sweden) 25%
- Финляндия (Finland) 24%
- Греция (Greece) 24%
- Ирландия (Ireland) 23%
- Польша (Poland) 23%
- Португалия (Portugal) 23%
- Италия (Italy) 22%
- Словения (Slovenia) 22%
- Бельгия (Belgium) 21%
- Чехия (Czechia) 21%
- Латвия (Latvia) 21%
- Литва (Lithuania) 21%
- Нидерланды (Netherlands) 21%
- Испания (Spain) 21%
- Австрия (Austria) 20%
- Болгария (Bulgaria) 20%
- Эстония (Estonia) 20%
- Франция (France) 20%
- Монако (Monaco) 20%
- Словакия (Slovakia) 20%
- Кипр (Cyprus) 19%
- Германия (Germany) 19%
- Румыния (Romania) 19%
- Мальта (Malta) 18%
- Люксембург (Luxembourg) 17%
В связи с Ковидом некоторые страны приняли временные изменения ставок НДС. Наиболее типичным является снижение ставок НДС на продукты и услуги, предлагаемые предприятиями, которые особенно пострадали от экономических последствий эпидемии, например, гостиничный бизнес. Германия снизила обычную ставку НДС с 19% до 16%, Франция – с 7% до 5%, Ирландия – с 23% до 21%.
В целом, налоги на потребление – это экономически эффективная стратегия привлечения средств. Чтобы уменьшить экономические искажения, со всего конечного потребления должна уплачиваться только одна стандартная ставка, а исключений должно быть как можно меньше. С другой стороны, страны ЕС устанавливают более низкие ставки и освобождают некоторые товары и услуги от НДС.
Одним из основных мотивов для снижения ставок НДС и освобождения товаров и услуг от НДС является стремление к справедливости, поскольку домохозяйства с низким уровнем дохода, как правило, тратят большую часть своих доходов на такие товары и услуги, как продукты питания и общественный транспорт. Другие мотивы включают увеличение использования товаров и услуг (например, книг), увеличение объема местных услуг (например, туристических) и устранение внешних эффектов (например, экологически чистое электричество).
Однако данные показывают, что снижение ставок НДС и освобождение от уплаты налога не всегда способствуют достижению этих политических целей, а в некоторых ситуациях могут быть даже регрессивными. Такие снижения ставок и освобождения могут привести к увеличению административных расходов и затрат на соблюдение требований, а также к экономической неэффективности. Для решения проблем, связанных со справедливостью, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предлагает политику, направленную на увеличение реального дохода бедных домохозяйств.